Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Сеготского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Сеготского сельского поселения

10-п от 23.03.2020

Скачать (99 Кб)

Администрация Сеготского сельского поселения

Пучежского муниципального района

Ивановской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23.03.2020г. № 10 - п

с. Сеготь

Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Сеготского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Сеготского сельского поселения

В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 02.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», администрация Сеготского сельского поселения

постановляет:

1.Утвердить Порядок оценки налоговых расходов Сеготского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Сеготского сельского поселения согласно приложению к настоящему Постановлению.

2.Опубликовать настоящее постановление в соответствии с п. 7 ст. 37 Устава Сеготского сельского поселения.

3. Постановление вступает в силу со дня подписания и распространяется на бюджетные правоотношения, возникающие с 1 января 2020 года.

4. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава Сеготского сельского поселения

Пучежского муниципального района Г.В. Сорокина

Приложение

к постановлению администрации

Сеготского сельского поселения

№ 10-п от 23.03.2020г.

ПОРЯДОК

ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ СЕГОТСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ И ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ СЕГОТСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

Общие положения

1.Настоящий порядок оценки налоговых расходов Сеготского сельского поселения и формирования перечня налоговых расходов Сеготского сельского поселения (далее – Порядок) определяет правила проведения оценки налоговых расходов, правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования, порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования, осуществляемой кураторами налоговых расходов муниципального образования, а также порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования.

2.В целях настоящего порядка применяются следующие понятия и термины:

«куратор налоговых расходов» - орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Сеготского сельского поселения (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальных программ Сеготского сельского поселения;

«нормативные характеристики налоговых расходов» - наименование налоговых расходов, категории получателей, условия предоставления, срок действия, целевая категория налоговых расходов, а также иные характеристики;

«оценка налоговых расходов» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Сеготского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Сеготского сельского поселения;

«оценка объемов налоговых расходов» - определение объемов выпадающих доходов бюджета Сеготского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщиками;

«оценка эффективности налоговых расходов» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Сеготского сельского поселения;

«паспорт налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода Сеготского сельского поселения, составляемый куратором налогового расхода;

«перечень налоговых расходов» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Сеготского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Сеготского сельского поселения структурных элементов муниципальных программ Сеготского сельского поселения и (или) целями социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Сеготского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов;

«плательщики» - плательщики налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на обязательное социальное страхование;

«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Сеготского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Сеготского сельского поселения, предлагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов Сеготского сельского поселения;

«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Сеготского сельского поселения, предлагающих уменьшение расходов плательщиков, имеющих право на льготы, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Сеготского сельского поселения;

«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот, об объеме налогов, сборов, таможенных платежей и страховых взносов на социальное страхование, задекларированных ими для уплаты в бюджет Сеготского сельского поселения, а также характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;

«целевые характеристики налоговых расходов» - сведения о целевой категории налоговых расходов Сеготского сельского поселения, целях предоставления плательщикам налоговых льгот, а также иные характеристики, предусмотренные приложением к настоящему Порядку;

3.В целях оценки налоговых расходов Сеготского сельского поселения администрация Сеготского сельского поселения:

а) формирует перечень налоговых расходов;

б) обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период;

в) осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов, проводимой кураторами налоговых расходов;

г) определяет правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов, подлежащей включению в паспорта налоговых расходов.

4.В целях оценки налоговых расходов главные администраторы доходов бюджета Сеготского сельского поселения предоставляют в администрацию Сеготского сельского поселения информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год, а также информацию о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

5.В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов:

а) формируют паспорта налоговых расходов, содержащие информацию, предусмотренную приложением к настоящему Порядку;

б) осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и направляют результаты такой оценки в администрацию Сеготского сельского поселения.

Формирование перечня налоговых расходов

6.Перечень налоговых расходов на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается администрацией Сеготского сельского поселения. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Сеготского сельского поселения администрация Сеготского сельского поселения:

- обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Сеготского сельского поселения, необходимой для проведения их оценки;

- ежегодно до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области сведения о категориях плательщиков, с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Сеготского сельского поселения, в том числе действующих в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иной информации;

- в течение 5 рабочих дней с даты получения от Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области информации, содержащей сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, образующими налоговые расходы, о суммах выпадающих доходов по каждому налоговому расходу, сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками по каждому налоговому расходу в отношении стимулирующих налоговых расходов, доводит данную информацию до кураторов налоговых расходов;

- ежегодно до 25 мая обобщает результаты оценки налоговых расходов на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов;

- ежегодно до 1 сентября размещает информацию о налоговых расходах Сеготского сельского поселения на официальном сайте Сеготского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов

7.Информация о нормативных и целевых характеристиках формируется администрацией Сеготского сельского поселения согласно приложению к настоящему Порядку.

Нормативные характеристики налоговых расходов Сеготского сельского поселения включают в себя информацию муниципальных правовых актов, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам:

- дата, номер, наименование муниципального правового акта;

- наименование налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц), по которым установлены льготы;

- категории плательщиков, для которых предусмотрены льготы;

- иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

Целевые характеристики налогового расхода Сеготского сельского поселения отображают цель предоставления, показатели (индикаторы) достижения целей предоставления льгот, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области согласно запроса администрации Сеготского сельского поселения предоставляет информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов Сеготского сельского поселения:

- сведения объеме (сумме) льгот, предоставленных плательщикам Сеготского сельского поселения, по категориям плательщиков и видам налогов;

- сведения о численности получателей льгот по Сеготскому сельскому поселению, по категориям плательщиков и видам налогов.

Оценка эффективности налоговых расходов

8.Оценка эффективности налоговых расходов Сеготского сельского поселения осуществляется администрацией Сеготского сельского поселения и включает:

- оценку целесообразности налоговых расходов Сеготского сельского поселения;

- оценку результативности налоговых расходов Сеготского сельского поселения.

9.Критериями целесообразности налоговых расходов Сеготского сельского поселения являются:

- соответствие налоговых расходов Сеготского сельского поселения целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам;

- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

Несоответствие налоговых расходов Сеготского сельского поселения хотя бы одному из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемого налогового расхода. В этом случае администрации Сеготского сельского поселения надлежит рассмотреть вопрос о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

В качестве критерия результативности налогового расхода Сеготского сельского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговые расходы Сеготского сельского поселения.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

10.Оценка результативности налоговых расходов Сеготского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Сеготского сельского поселения.

11.В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Сеготского сельского поселения осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.

12.Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Сеготского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы или (целей) социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программа, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программа, на 1 рубль налоговых расходов Сеготского сельского поселения и на 1 рубль расходов бюджета Сеготского сельского поселения для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Сеготского сельского поселения;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

13.По итогам оценки эффективности налогового расхода Сеготского сельского поселения администрация Сеготского сельского поселения (куратор налогового расхода) формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Сеготского сельского поселения, вкладе налогового расхода Сеготского сельского поселения в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к программам Сеготского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Сеготского сельского поселения альтернативных механизмов достижения целей программы Сеготского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Сеготского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам.

14.Резельтаты оценки налоговых расходов Сеготского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Сеготского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации программ Сеготского сельского поселения.

Приложение к Порядку

Перечень

Показателей для проведения оценки налоговых расходов

Сеготского сельского поселения